Бизнес-план организации сервисного центра для автомобилей MAN

Оглавление
1.    РЕЗЮМЕ ПРОЕКТА    9
2.    СУЩНОСТЬ ПРЕДЛАГАЕМОГО ПРОЕКТА    11
2.1    Описание проекта и предполагаемых услуг    11
2.2    Особенности организации проекта    14
2.3    Информация об участниках проекта    14
2.4    Месторасположение проекта    14
3.    МАРКЕТИНГОВЫЙ ПЛАН    15
3.1    Общие данные по рынку грузовых автомобилей    15
3.2    Обзор рынка услуг сервисного обслуживания автомобилей в ...ой области    16
3.3    Основные тенденции на рынке грузовых автомобильных перевозок    16
3.4    Обзор потенциальных конкурентов    17
4.    ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН    18
4.1    Описание зданий и помещений    18
4.2    Расчет стоимости строительства    20
4.3    Описание технологического процесса    20
4.3.1    Ремонт ДВС  и КПП грузовых автомобилей    20
4.3.2    Компьютерная диагностика грузовых автомобилей    21
4.3.3    Техническое обслуживание и ремонт грузовых   п/прицепов    21
4.3.4    Шиномонтаж    21
4.3.5    Кузовные и окрасочные работы    21
4.3.6    Выпуск тентов для грузовых автомобилей    21
4.4    Описание оборудования    22
4.5    Прочие технологические вопросы    22
4.6    Сырье, материалы и комплектующие    22
5.    ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН    23
5.1    План по персоналу    23
5.2    Организационная структура предприятия    26
5.3    План-график работ по проекту    27
5.4    Источники, формы и условия финансирования    29
6.    ОКРУЖЕНИЕ ПРОЕКТА    30
6.1    Юридический аспект    30
6.2    Социальный аспект    30
7.    ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН    31
7.1    Исходные данные и допущения    31
7.2    Номенклатура и цены    33
7.3    Инвестиционные издержки    33
7.4    Потребность в первоначальных оборотных средствах    36
7.5    Налоговые отчисления    36
7.6    Операционные издержки (постоянные и переменные)    37
7.7    План оказания услуг СТО    39
7.8    Расчет себестоимости    40
7.9    Расчет выручки    41
7.10    Прогноз прибылей и убытков    42
7.11    Прогноз движения денежных средств    43
7.12    Анализ эффективности проекта    45
7.12.1    Методика оценки эффективности проекта    45
7.12.2    Показатели эффективности проекта    47
7.12.3    Чистая приведенная стоимость (NPV)    47
7.12.4    Внутренняя норма доходности (IRR)    47
7.12.5    Индекс доходности инвестиций (PI)    47
7.12.6    Срок окупаемости (PBP)    47
7.12.7    Дисконтированный срок окупаемости (DPBP)    48
7.12.8    Точка безубыточности проекта (BEP)    48
7.12.1    Иные показатели    48
7.13    Анализ рисков проекта    49
7.13.1    Качественный анализ рисков    49
7.13.2    Количественный анализ рисков    50
8.    ПРИЛОЖЕНИЯ    51
Информация об исполнителе проекта    52

Таблицы
Таблица 1.1. Ключевые показатели    10
Таблица 4.1. Количество постов работы автосервиса    19
Таблица 5.1. Формирование ФОТ и штатного расписания предприятия    23
Таблица 5.2. Мероприятия реализации проекта    27
Таблица 7.1. Перечень основных услуг и расценки    33
Таблица 7.2. Формирование инвестиций проекта    34
Таблица 7.3. Операционные издержки проекта    37
Таблица 7.4.  Себестоимость расходных материалов ед. работ, руб.    39
Таблица 7.5.  Себестоимость расходных материалов ед. работ, руб.    40
Таблица 7.6. Отчет о прибылях и убытках    42
Таблица 7.7. Отчет движения денежных средств    43
Таблица 7.8. Ключевые показатели проекта    47
Таблица 7.9. Анализ рисков проекта    49
Таблица 7.10. Чувствительность NPV (с диаграммой)    50

Рисунки
Рисунок 1.1. Изменение NPV по ходу реализации проекта    10
Рисунок 2.1. Автомобиль MAN TGA - цементовоз    12
Рисунок 3.1. Структура российского рынка новых грузовых автомобилей    15
Рисунок 4.1. Планировка фасада автосервиса    18
Рисунок 5.1. Распределение ФОТ по подразделениям    25
Рисунок 5.2. Организационная структура управления персоналом    26
Рисунок 5.3. Календарный план реализации проекта    28
Рисунок 7.1. Расчет ставки дисконтирования    32
Рисунок 7.2.Распределение инвестиций проекта    35
Рисунок 7.3.Распределение операционных издержек    38
Рисунок 7.4.Распределение операционных издержек    40
Рисунок 7.5.Распределение операционных издержек    41
Рисунок 7.6.Распределение операционных издержек    41
Рисунок 7.7. Изменение NPV по ходу реализации проекта    44
Рисунок 7.8. Определение точки безубыточности по выручке    48

 

РЕЗЮМЕ ПРОЕКТА

Целью данного проекта является обоснование экономической эффективности и целесообразности открытия автоцентра (официального дилера компании MAN (Германия)) в п. Казинка (вблизи г. ...а). Данный проект разрабатывался для принятия управленческих решений, определения основных экономических показателей бизнеса, получения финансирования.

В последние годы на рынке продаж грузовых автомобилей наблюдается устойчивая тенденция укрепления позиций иностранных брендов. Производитель грузовых автомобилей MAN(Германия) стабильно входит в ТОП-5 самых популярных иностранных производителей на российском рынке.

Основные характеристики проекта:

1. Организация полноценного предприятия СТО с мини-гостиницей, столовой и стоянкой автотранспорта;

2. Объем оказываемых услуг СТО: регулярное техническое обслуживание (далее ТО) грузовых автомобилей, ремонт ДВС и КПП, шиномонтаж, электронная диагностика, мойка кабины и полуприцепа, продажа запчастей, шиномонтаж, участок кузовного ремонта и окраски, выпуск и ремонт тентов.

3. Средняя стоимость 1 нормо-часа авторемонтных работ составит … руб.;

4. Запуск проекта планируется на …

5. Планируемая численность персонала – … чел.

Финансовые условия проекта:

Объем инвестиций до запуска: … руб.;

Источник финансирования инвестиций …

В расчетной части бизнес-плана были произведены расчеты экономических показателей с горизонтом планирования 2014-2020 гг. и получены следующие результаты.

Таблица 1.1. Ключевые показатели

Показатели эффективности инвестиций	Значение, руб.
Чистая прибыль
Чистый денежный поток NPV, рублей
Внутренняя норма доходности IRR (год), %
Индекс доходности PI, ед.
Период окупаемости PB, лет
Дисконтированный период окупаемости DPB, лет.
Основные инвестиции в проект, руб.
Полная сумма финансирования проекта, руб.
Средняя рентабельность продаж по проекту, %
Ставка дисконтирования, %

Источник: Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Дополнительно, на основании отчетов П и У и ДДС, сформирована диаграмма изменения NPV, представленная ниже на Рисунке.

Рисунок 1.1. Изменение NPV по ходу реализации проекта

Источник: Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Отсюда становится понятно, что проект является инвестиционно – привлекательным в контексте организации такого сложного производства, поскольку характеризуется:

1. Высоким уровнем чистого дисконтированного дохода NPV: … руб.

2. Небольшим сроком окупаемости проекта для такого комплексного проекта: …

СУЩНОСТЬ ПРЕДЛАГАЕМОГО ПРОЕКТА

Описание проекта и предполагаемых услуг

Заказчик проекта планирует создать сервисный центр по обслуживанию грузовых автомобилей MAN (Германия). MAN стабильно входит в пятерку самых популярных в РФ грузовых автомобилей. Достаточно назвать всего две причины, по которым грузовые автомобили MAN так нравятся россиянами.

Во-первых, грузовики MAN с пробегом довольно дешевы, и по своей цене вполне конкурируют с отечественными большегрузными автомобилями. В каком-то смысле, по этому показателю, седельные тягачи MAN с пробегом в нашей стране можно отнести к «народным автомобилям».

Во-вторых, тягачи МАН очень экономичны в эксплуатации, что при нынешнем росте цен на топливо очень существенно.

Рассмотрим модельный ряд грузовиков MAN.

Из имеющихся в продаже грузовиков MAN наиболее популярны следующие три группы, отличающиеся эксплуатационными параметрами.

MAN TGA

К первой группе, MAN TGA, относятся грузовики МАН, предназначенные для дальнемагистральных перевозок грузов. Автомобили МАН этой подгруппы идеальны для международных перевозок, а вес груза, который способен перевезти MAN TGA, может достигать 50 тонн.

Рисунок 2.1. Автомобиль MAN TGA - цементовоз

Источник: www.avtorinok.ru

Автомобили данного типа могут иметь различные прицепы и, соответственно, сферу применения:

- Оптовые грузоперевозки;

- Строительная техника;

- Сельскохозяйственная техника;

- Спецавтотранспорт.

MAN TGM

Автомобили MAN этой группы относятся к среднему классу грузоподъемности. Тягачи MAN TGM отличаются повышенной экономичностью, безопасностью и комфортом для водителя.

MAN TGL

Это компактные и экономичные тягачи MAN, имеющие повышенную проходимость и надежность. Кроме того, автомобили MAN серии TGL очень просты в эксплуатации и обслуживании. Наглядным примером того, насколько грузовые автомобили MAN TGL удобны для перевозки товаров от места производства до точек сбыта, говорит, например, то обстоятельство, что Coca-Cola выбрала для своих целей именно этот автомобиль.

Для целей проекта было проанализировано наличие сервисных центров MAN в ЦФО.

На сегодняшний день в регионе расположено 15 сервисных центров данной марки:

- 11 автосервисов в Москве и МО;

- Автосервис в Воронеже;

- Автосервис в Смоленске;

- Автосервис в Нижнем Новгороде;

- Автосервис в Иваново.

Стратегия Заказчика проекта заключается в …

Предполагается оказывать самый широкий спектр работ по ТО автомобилей:

ТО и ТР автомобилей MAN;

Авто диагностика грузовых автомобилей;

Шиномонтаж;

Развал-схождение;

Услуги автомойки;

Ремонт полуприцепов;

Кузовной ремонт;

Окрасочный участок;

Выпуск тентов;

Ремонт тентов.

При производстве работ планируется закупать только оригинальные запчасти марки MAN.

Особенности организации проекта

…

Информация об участниках проекта

…

Месторасположение проекта

…

МАРКЕТИНГОВЫЙ ПЛАН

Общие данные по рынку грузовых автомобилей

По результатам аналитического исследования рынка грузовых автомобилей в России по итогам 2013 года, лидерство на нем ожидаемо удерживают машины марки КАМАЗ. Со значительным отрывом от них идет продукция таких брендов, как ГАЗ и МАЗ, на которые, впрочем, также приходится значительная часть продаж.

В абсолютных показателях продажи машин под этой маркой достигли … единиц. Со значительным отрывом от лидера на втором месте расположилась продукция Горьковского автомобильного завода, которую предпочли почти 9 тыс. российских покупателей. Наконец, грузовые автомобили из Минска поддержали своим выбором еще без малого ... счастливых обладателей белорусской техники. На четвертое место по популярности среди российских автоперевозчиков вышел шведский бренд Scania, продажи которого превысили ... единиц. Зато замыкает пятерку лидеров компания MAN причем с минимальным отрывом – ее продажи составили ... машин.

Представим общую экспертную оценку продаж грузовых автомобилей в РФ.

Рисунок 3.1. Структура российского рынка новых грузовых автомобилей

Источник: анализ MegaResearch на основе данных «Автостат»

Таким образом, общий объем рынка оценивается в ... грузовых автомобилей в год. MAN занимает примерно **% российского рынка продаж грузовых автомобилей.

Обзор рынка услуг сервисного обслуживания автомобилей в ...ой области

В ...ой области находится порядка 100 автосервисов по обслуживанию грузовых автомобилей. Большинство из них являются небольшими и обслуживают в основном грузовые автомобили российского производства: КАМАЗы, ЗИЛы, ГАЗы. Общий объем рынка можно оценить в объеме ...

Из автосервисов региона, обслуживаемых грузовые автомобили иностранного производства можно отметить:

…

Факторы спроса услуг сервисного обслуживания грузовых автомобилей в регионе:

…

Основные тенденции на рынке грузовых автомобильных перевозок

На основании проведенного анализа отрасли, выделим основные тенденции рынка грузовых перевозок РФ, поскольку от развития данного рынка зависит спрос на услуги автосервиса - дилера компании MAN.

Усиление конкуренции

Главной тенденцией на рынке автомобильных грузовых перевозок является интенсивное усиление конкуренции. Появление новых фирм и служб доставки увеличивает количество предлагаемых услуг, что негативным образом сказывается на компаниях, не способных конкурировать на достойном уровне. Однако такая борьба на рынке способствует более качественному предоставлению услуг.

Перенос производства многих брендов в РФ

Такие известные бренды, как Renault, Volvo, Scania, Mercedes-Benz и Iveco, уже расположили свои производственные единицы на территории России: в Калуге, под Санкт-Петербургом, в Набережных Челнах и Миассе. А Scania даже наметила увеличение выпуска с 6500 автомобилей до 8000.

…

Обзор потенциальных конкурентов

Был сделан обзор потенциальных конкурентов - автосервисов по обслуживанию грузовых автомобилей в ...ой области. Ниже приведем некоторых игроков рынка.

…

ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН

Описание зданий и помещений

Главный фасад здания представляет собой вытянутый прямоугольный объем с выделением входной группы.

Рисунок 4.1. Планировка фасада автосервиса

Источник: предоставлено Заказчиком

Общие характеристики здания:

- Площадь застройки – … м2; Общая площадь – … м2; Общий строительный объем – … м2.

Габариты проектируемого здания в осях: …

Здание представляет собой …

Здание Сервисного Центра включает в себя три основных функциональных зоны:

Зона приема клиентов и администрация отдела технического обслуживания и продажи запчастей;

СТО;

Склад запчастей.

Данное помещение следующий объем постов и участков для оказания услуг автоцентра. Данные приведены ниже в Таблице.

Таблица 4.1. Количество постов работы автосервиса

Услуги автоцентра	Ед. изм.	Значение
Техническое ТО автомобилей MAN	рабочие посты
Автодиагностика грузовых автомобилей	рабочие посты
Выпуск тентов	участок
Ремонт тентов	участок

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, ...

Расчет стоимости строительства

По предварительным оценкам Заказчика стоимость строительства здания автосервиса составит … руб. Данная сумма включает в себя:

- Основные СМР, включая фундамент и кровлю;

- Стоимость работ по благоустройству прилегающей территории;

- Стоимость окон и автоматических въездных ворот;

- Стоимость прокладки коммуникаций (электричество, отопление, вентиляция, водоснабжение, канализация, связь и сигнализация);

- Стоимость подъемных механизмов для осуществления ремонта ДВС и КПП (таль, кран-манипулятор).

Описание технологического процесса

Опишем основные услуги сервисного центра MAN, которые планирует оказывать Заказчик проекта.

Ремонт ДВС и КПП грузовых автомобилей

Ремонт ДВС и КПП автомобилей MAN будет осуществляться в соответствии с регламентами завода – изготовителя.

Основные слуги по ремонту двигателя:

компьютерная диагностика двигателя;

выявление неисправностей и степень изношенности деталей;

…

…

...

Капитальный ремонт двигателя:

ремонт топливной аппаратуры;

ремонт головки блока;

шлифовка валов;

расточка и ремонт блока цилиндров;

ремонт узлов;

сварка.

Автосервис будет осуществлять полный спектр услуг по сервисному обслуживанию автоматических и механических КПП грузовых авто:

…

Все работы будут осуществляться опытными специалистами с применением новейшего оборудования и оригинальных запасных частей, и расходных материалов.

Этапы ремонта грузовых КПП

1. Снятие коробки — демонтаж КПП из моторного отсека производится в сервис-центре на смотровой яме, оборудованной современным техническим оснащением.

2. Разборка — для данного этапа ремонта грузовых КПП используются стенды, укомплектованные съемниками запрессованных деталей и прочим инструментом.

3. ...

4. ...

5. ...

Компьютерная диагностика грузовых автомобилей

...

Техническое обслуживание и ремонт грузовых п/прицепов

...

Шиномонтаж

...

Кузовные и окрасочные работы

...

Выпуск тентов для грузовых автомобилей

...

Описание оборудования

Заказчик планирует приобретать оборудование на общую сумму … руб. В данную сумму будет входить:

1. Оборудование для шиномонтажа;

2. Диагностическое оборудование;

3. Автомобильные подъемники для автосервиса

4. Стенды для сход-развала;

5. Оборудование для диагностики инжектора;

6. …

7. …

8. …

9. …

10. …

11. …

Прочие технологические вопросы

…

Сырье, материалы и комплектующие

Основными расходными материалами в текущей работе автосервиса будут:

…

ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

План по персоналу

В расчетной части проекта была создана вкладка «Персонал», где отражены расходы на ФОТ предприятия, а также сформирована организационная структура предприятия.

Совместно с Заказчиком при составлении штатного расписания были предусмотрены сотрудники по следующим структурам предприятия:

- Административно – управленческий персонал;

- Производственные смены СТО (включая все направления автосервиса);

- Дополнительные работники предприятия.

Режим работы автосервиса предполагается с понедельника по субботу ежедневно с 09 до 19 часов. Результаты формирования ФОТ отражены ниже в Таблице.

Таблица 5.1. Формирование ФОТ и штатного расписания предприятия

№	Наименование должности	Количество	Заработная плата 1 работника, руб./мес.		ФОТ всего
Административно-управленческий персонал
1	Генеральный директор автосервиса
2	Заместитель директора по СТО
3	Главный бухгалтер (финансовый директор)
Специалисты офиса
1	Менеджер по снабжению
2	Менеджер продаж/сопровождения
3	Менеджер склада
4	Офис-менеджер
5	Бухгалтер материальной группы
Персонал участка ТО и ТР
1	Мастер смены СТО
2	Мастер участка диагностики
3	Моторист-агрегатчик
4	Слесарь-механик
Участок кузовного ремонта и окраски
1	Автомаляр
2	Рабочий кузовщик
Участок шиномонтажа и развал -схождения
1	Работники шиномонтажа и развал -схождения
Выпуск тентов/Ремонт тентов
1	Рабочие выпуска тентов
2	Рабочий ремонта тентов
Участок автомойки
1	Автомойщики
Вспомогательный персонал
1	Завхоз
2	Охранник
3	Уборщица производственных помещений
4	Механик по электрооборудованию
Всего персонал, в том числе
Административный (а также вспомогательный) персонал
Производственный персонал

Источник: Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, ФОТ в месяц составит … руб. при … работниках автосервиса. Стоит отметить, что в Таблице приведены данные, рассчитанные на 100% загрузку сервиса. Соответственно, в расчетной части для 2015-2017 гг предусмотрены несколько сокращенный ФОТ для производственного персонала.

Дополнительно было рассмотрено распределение ФОТ по структурным подразделениям предприятия. Результаты представлены ниже, на Рисунке.

Рисунок 5.1. Распределение ФОТ по подразделениям

Таким образом, основная часть ФОТ будет приходится на …

Организационная структура предприятия

На основании сформированного штатного расписания была разработана организационно-управленческая структура предприятия. Результаты представлены ниже на схеме.

Рисунок 5.2. Организационная структура управления персоналом

Источник: анализ MegaResearch

По своей сути приведенная схема является линейно-функциональной. На схеме показаны линейные связи взаимодействия, отражающие иерархию предприятия. Но, в реальной работе будут также функциональные связи сотрудников из различных структур.

План-график работ по проекту

Был сформирован план-график мероприятий реализации проекта.

Условно говоря, проект можно разделить на две принципиально разные фазы:

- фаза создания и запуска бизнеса;

- фаза реализации проекта.

Совместно с Заказчиком были определены основные календарные даты фазы создания и запуска бизнеса.

Таблица 5.2. Мероприятия реализации проекта

Этап проекта	Начало работ	Длительность, дней	Конец работ
Подготовительные работы проекта проектирование, бизнес-планирование
Заключение договоров с поставщиками оборудования и поиск подрядчиков СМР
Оплата основного технологического оборудования
Подготовительные работы на производстве, СМР
Основные СМР
Доставка технологического оборудования на объект
Пусконаладочные работы
Отработка технологии обслуживания, формирование нормативной документации и регламентов
Поиск и наем персонала на работу
Запуск работы автосервиса

Источник: анализ MegaResearch

Для наглядности восприятия, вышеуказанные мероприятия представлены в виде диаграммы ниже на Рисунке.

Рисунок 5.3. Календарный план реализации проекта

Источник: анализ MegaResearch

Таким образом, ориентировочные сроки выхода предприятия СТО на полную мощность – …

Источники, формы и условия финансирования

Как уже отмечалось в «Резюме проекта», общая сумма финансирования проекта вплоть до запуска автосервиса составит … руб. Заказчик проекта не планирует пользоваться заёмными источниками финансирования, 100% вложений в инвестиции проекта будут привлечены с собственных средств.

ОКРУЖЕНИЕ ПРОЕКТА

Юридический аспект

Был рассмотрен юридический аспект деятельности автосервиса MAN. Юридической формой организации предприятия Заказчика будет ООО (Общество с ограниченной ответственностью).

…

Социальный аспект

…

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Исходные данные и допущения

Допущения о ценах

Для целей проекта были проанализированы цены на услуги СТО в ...ой области и ЦФО в целом.

Для простоты расчётов цены были приведены к средним показателям по каждому виду услуг.

Допущения об инвестиционных издержках

Для определения суммы первоначальных затрат был проанализирован весь производственный процесс, в соответствии с которым подобрано оборудование и рассчитаны затраты на аренду помещения.

Допущения о потребности в первоначальных оборотных средствах

Для расчета первоначальных оборотных средств был произведен анализ перечня необходимых ресурсов для осуществления всей текущей деятельности в рамках проекта. В данные перечень вошли такие категории затрат как:

 затраты на текущую деятельность;

 затраты на продвижение услуг;

 административные затраты;

 фонд оплаты труда сотрудников предприятия;

 обслуживание заемных средств и долговых обязательств;

 прочие затраты.

Потребность в первоначальных оборотных средствах рассчитана на основе текущих затрат за весь период деятельности, когда показатели чистой прибыли имеют отрицательное значение.

Допущения о налоговых отчислениях

Для целей проекта было решено использовать обычную систему налогообложения. Начисление налога планируется производить по схеме (Доходы-Расходы) *20%. Также предприятие уплачивает социальные отчисления по заработной плате сотрудников в размере 30% от суммы заработной платы.

Выплаты по НДС, амортизация, налог на имущество в рамках проекта учитывались и представлены в расчетной части проекта.

Касаемо амортизации здания и техники, условия формировались согласно требованиям о начислении амортизации НК РФ.

Допущение о планах продаж

Планы производства услуг основаны на планах реализации. Для расчета планов продаж использованы допущения о полной нагрузке предприятия СТО с максимальным значением в 100%. выход на плановое значение происходит постепенно, начиная примерно с 50% загрузки шкалы.

Допущение о ставке дисконтирования

В проекте была принята ставка дисконтирования 12,5% в год. Ниже приведем обоснование расчета данного показателя.

Метод кумулятивного построения основан на суммировании безрисковой ставки дохода и надбавок за риск инвестирования в оцениваемое предприятие. Метод наилучшим образом учитывает все виды рисков инвестиционных вложений, связанных как с факторами общего для отрасли и экономики характера, так и со спецификой оцениваемого предприятия. Расчёты производят по формуле:

где r – ставка дисконтирования; rб – базовая (безрисковая или наименее рискованная) ставка; Ri – премия за i-вид риска; n – количество премий за риск. Представим ниже расчет по данной методологии.

Рисунок 7.1. Расчет ставки дисконтирования

Фактор оценки	Экспертная оценка, %
Размер безрисковой ставки*
Размер поправки за страновой риск
Размер поправки за отраслевой риск
Размер поправки за прочий риск
Стоимость собственного капитала

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

*MOSPRIME 6M на 14.04.2014

Таким образом, экспертный расчет ставки дисконтирования составил 12,5% годовых.

Номенклатура и цены

Номенклатура предоставляемых услуг была определена исходя из планировки здания автосервиса, стратегии Заказчика по предоставлению максимального набора услуг автосервиса.

Таблица 7.1. Перечень основных услуг и расценки

Услуги автоцентра	Ед. изм.	Длительность одной услуги, нормо-час	Стоимость услуги, нормо-часа, руб.	Объем работ/услуг в мес. при максимальной загрузке
ТО и ТР автомобилей MAN	Нормо-час
Автодиагностика грузовых автомобилей	Нормо-час
Шиномонтаж	Нормо-час
Развал-схождение	Нормо-час
Услуги автомойки	Нормо-час
Ремонт полуприцепов	Нормо-час
Кузовной ремонт	Нормо-час
Окрасочный участок	Нормо-час
Выпуск тентов	кв.м.
Ремонт тентов	кв.м.

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, основная часть услуг по ремонту и обслуживанию автомобилей будет рассчитываться по нормо-часу, стоимость которого была принята … руб., см. пункт 3.3.

Кроме того, в расчетной части была учтена необходимость продажи запчастей автосервиса. Расчет был произведен по общепринятым нормативам при производстве ремонтных работ:

- 30% общей выручки идет на ремонтные работы и ТО;

- 70% общей выручки идет на запчасти MAN.

Инвестиционные издержки

В расчетной части сформирован перечень инвестиций в проект.

Первоначально все инвестиционные вложения в проект были разделены по следующим категориям:

- Предварительные работы;

- СМР;

- Основное технологическое оборудование;

- Мебель, инвентарь, оснащение;

- Инструменты для производства;

- Непредвиденные расходы;

- Первоначальный оборотный капитал.

Получившиеся результаты расчетов представлены ниже в Таблице.

Таблица 7.2. Формирование инвестиций проекта

№	Капитальные затраты		Значение, руб.
1.	Предварительные работы
1.1	Разработка бизнес-плана
1.2.	Формирование ПСД
2.	Строительно-монтажные работы
2.1.	СМР производственные помещения
2.2.	Прокладка всех необходимых коммуникаций
3.	Основное технологическое оборудование
3.1.	Комплект основного оборудования
3.2.	Комплект дополнительного оборудования
4.	Мебель, предметы интерьера автоцентра
5.	Инструменты для производства
6.	Прочие расходы, 5% от общего объема, в том числе пуско-наладочные работы, непредвиденные расходы
ИТОГО основные инвестиции проекта
Первоначальные оборотные средства
ИТОГО финансирование проекта

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, с учетом необходимости формирования первоначальных оборотных средств, инвестиции в проект составят … рублей. Далее, на основании вышеприведенной Таблицы сформирована диаграмма распределения инвестиций по категориям, представленная ниже в Рисунке.

Рисунок 7.2.Распределение инвестиций проекта

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, наибольшую часть всех необходимых инвестиций составят инвестиции в …

Потребность в первоначальных оборотных средствах

…

 

Налоговые отчисления

Налоги в операционной деятельности

По ходу своей деятельности предприятие будет платить:

1. НДС – налог на добавленную стоимость - 18%. Начисляется и уплачивается ежеквартально.

Показан в отчетах П и У и ДДС расчетной части проекта.

2. Налог на имущество - 2,2%. Уплачивается по итогам года. Налоговой базой в данном случае является остаточная стоимость имущества предприятия. В расчетной части бизнес-плана для каждого года реализации проекта рассчитана амортизация, далее сформирована остаточная стоимость имущества предприятия, и, таким образом, определен налог на имущество.

3. Налог на прибыль предприятия - 20%. Уплачивается ежеквартально. Налоговой базой для определения налога является сумма поступивших доходов за минусом суммы произведенных расходов. Налог на прибыль показан в отчете прибылей и убытков.

Показан в отчетах П и У и ДДС расчетной части проекта.

4. Социальные налоги. Уплачиваются в бюджет ежемесячно. Исчисляются от сумм окладов сотрудников. В случаях, когда годовой доход сотрудника менее 568 000 руб., это 30% от оклада. Если же сотрудник получает годовой доход более 568 000 руб., общая процентная ставка социальных налогов составляет 10% от оклада.

Рассчитаны в разделе «Персонал» расчетной части проекта.

Операционные издержки (постоянные и переменные)

расчетной части был сформирован перечень постоянных и переменных расходов в операционной деятельности предприятия.

Все текущие издержки были распределены на постоянные и переменные и далее по категориям:

- Административные;

- Общехозяйственные;

- Сбытовые;

- Себестоимость (переменные издержки).

Результаты расчетов приводятся ниже в Таблице.

Таблица 7.3. Операционные издержки проекта

	Издержки(в год )	Методика расчета	2015	2016
1	ПОСТОЯННЫЕ ЗАТРАТЫ (руб.)
1.1	Административные
1	ФОТ административный персонал	см. Персонал
2	Юридическое сопровождение, консалтинговые вопросы	… руб. в год
1.2	Общехозяйственные
1	Расходы на электроснабжение объекта	см. Исх. данные
2	Расходы на отопление	… руб. в год
3	Расходы на горячее и холодное водоснабжение	… руб. в год
4	Эксплуатация здания и прилегающей территории	… руб. в год
5	Эксплуатация, ремонт коммуникаций	… руб. в год
6	Связь и интернет	… руб. в год
7	Регулярное обучение персонала, ОТ и ТБ	… руб. в год
8	Расходы на спецодежду	… руб. в год
9	Содержание, текущий ремонт оборудования	… руб. в год
1.3	Сбытовые
1	Транспортные расходы доставку запчастей	12 мес.* …
2	Расходы на рекламу	12 мес.* …
3	Расходы на поддержание сайта, контент поддержка	12 мес.* …
2	ПЕРЕМЕННЫЕ ЗАТРАТЫ (руб.)
1	Себестоимость СТО	см. Себестоимость
3	ФОТ производственный персонал	см. Персонал
	ИТОГО:

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Примечание:

1. 2015 год рассчитан с открытия автосервиса: декабрь-месяц.

2. Себестоимость работы для 2015 год, вычитаем себестоимости августа-месяца, учтенные в первоначальном оборотном капитале.

Таким образом, сумма операционных издержек (в первый полный год работы) в 2016 году составит … руб.

Была рассмотрена структура операционных издержек, представленная ниже на Рисунке.

Рисунок 7.3.Распределение операционных издержек

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, **% всех операционных расходов предприятия будет приходится на …

План оказания услуг СТО

План оказания услуг СТО был представлен во вкладке «Динамика работы» расчетной части проекта. Предусмотрен планомерный рост объема производимых работ и услуг с **% в 2016 году до **% в 2020 году. Данные по объему работ СТО представлены ниже в Таблице.

Таблица 7.4. Себестоимость расходных материалов ед. работ, руб.

в %, от максимального в год

5%

60%

70%

80%

85%

90%

Услуги автоцентра

Ед. изм.

2015

2016

2017

2018

2019

2020

ТО и ТР автомобилей MAN

Нормо-час

Автодиагностика грузовых автомобилей

Нормо-час

Шиномонтаж

Нормо-час

Развал-схождение

Нормо-час

Услуги автомойки

Нормо-час

Ремонт полуприцепов

Нормо-час

Кузовной ремонт

Нормо-час

Окрасочный участок

Нормо-час

Выпуск тентов

кв.м.

Ремонт тентов

кв.м.

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, объем работ по ТО и ТР автомобилей MAN возрастет с … нормо-часов для 2016 года до … нормо-часов для 2020 года.

Расчет себестоимости

Во вкладке «Себестоимость работы» расчетной части проекта первоначально были определены нормы затрат на расходные материалы всех основных услуг. Данные приведены ниже в Таблице

Таблица 7.5. Себестоимость расходных материалов ед. работ, руб.

Номенклатура услуг	Ед. изм.	Себестоимость расходных материалов ед. работ услуг, руб.
			Техническое ТО автомобилей MAN	Нормо-час	см. Запчасти
Автодиагностика грузовых автомобилей	Нормо-час	-
Шиномонтаж	Нормо-час	200
Развал-схождение	Нормо-час	200
Услуги автомойки	Нормо-час	250
Ремонт полуприцепов	Нормо-час	см. Запчасти
Кузовной ремонт	Нормо-час	150
Окрасочный участок	Нормо-час	300
Выпуск тентов	кв.м.	98
Ремонт тентов	кв.м.	50
Продажа запчастей	руб.	Покупка запчастей у официального дилера с учетом 40% наценки при продажах в автосервисе

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

На основании данных норм расходов по основным услугам автосервиса были сформированы общие затраты на себестоимость работы автосервиса с учетом необходимости покупки запчастей. Данные приводятся ниже на Рисунке.

Рисунок 7.4.Распределение операционных издержек

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, затраты на себестоимость функционирования Сто составят …

Расчет выручки

Расчет выручки проекта был произведен во вкладке «Выручка» расчетной части бизнес-плана. Основанием для расчета послужили данные об оказания услуг СТО, представленные в п.7.7., а также расценки на работы СТО, представленные в п.7.2. «Номенклатура и цены». Данные о совокупной выручке автосервиса приводятся ниже на Рисунке.

Рисунок 7.5.Распределение операционных издержек

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, к 2020 году выручка автосервиса достигнет … руб. в год. Рассмотрим структуру выручки автосервиса.

Рисунок 7.6.Распределение операционных издержек

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, **% выручки будет поступать с ...

Прогноз прибылей и убытков

В расчетной части сформирован прогноз прибылей и убытков. Источниками формирования данных для данного отчета послужили все численные данные, полученные в предыдущих разделах финансового плана проекта.

Таблица 7.6. Отчет о прибылях и убытках

Статья доходов / расходов	2015	2016	2017	2018	2019	2020
Выручка от реализации
Прямые издержки (себестоимость)
Валовый доход
Постоянные издержки
Налоги(кроме налога на прибыль)
EBITDA
EBITDA, % (к выручке) средняя
Амортизация ОС
EBIT
Выплата процентов по кредитам и займам
Прибыль (Убыток) до налогообложения
Налог на прибыль
Нераспределенная прибыль

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, данный проект всегда будет иметь чистую прибыль … руб. для 2015 года, … руб. для 2020 года.

Прогноз движения денежных средств

В расчетной части бизнес-плана был сформирован отчет движения денежных средств.

Дополнительно, с учетом ставки дисконтирования и длительности проекта, было произведено дисконтирование чистого денежного потока.

Таблица 7.7. Отчет движения денежных средств

Денежный поток	2014	2015	2016	2017	2018	2019	2020
ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК (ИДП)
ОПЕРАЦИОННЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК (ОДП)
Доход итого
Затраты итого
ФИНАНСОВЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК (ФДП)
Собственные средства
Заемные средства
Чистый денежный поток (ЧДП)
ЧДП накопительно

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, можно видеть, как растет показатель NPV и как окупаются инвестиции проекта.

Дополнительно сформирован график изменения NPV проекта, который представлен ниже на Рисунке

Рисунок 7.7. Изменение NPV по ходу реализации проекта

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, можно видеть, как меняется NPV проекта: …

Анализ эффективности проекта

Методика оценки эффективности проекта

Показатели эффективности инвестиционного проекта позволяют определить эффективность вложения средств в тот или иной проект. При анализе эффективности инвестиционных проектов используются следующие показатели эффективности инвестиций:

Чистый дисконтированный (приведенный) доход (денежный поток), чистая приведенная стоимость, NPV

Период (срок) окупаемости, PB

Дисконтированный период окупаемости, DPB

Внутренняя норма доходности (рентабельности), норма возврата инвестиций, IRR

Индекс прибыльности, индекс рентабельности, индекс доходности, PI

Модифицированная внутренняя норма рентабельности, MIRR

Метод чистой приведенной стоимости (NPV - метод)

Чистый дисконтированный доход (чистая приведённая стоимость) (англ. Net present value, общепринятое сокращение — NPV (ЧДД)) – сумма дисконтированных одновременных разностей между выгодами и затратами по проекту. Сумма денежных потоков (поступлений и платежей), связанных с операционной и инвестиционной деятельностью, приведенных (дисконтированных) на момент начала осуществления инвестиций.

Чистый дисконтированный доход NPV рассчитывается по формуле 1.

(1.)

Где i — ставка дисконтирования;

CFt – чистый денежный поток периода t;

T – длительность проекта в периодах.

Расчёт NPV — стандартный метод оценки эффективности инвестиционного проекта и показывает оценку эффекта от инвестиции, приведённую к настоящему моменту времени с учётом разной временной стоимости денег. Если NPV больше 0, то инвестиция прибыльна, а если NPV меньше 0, то инвестиция убыточна.

С помощью NPV можно также оценивать сравнительную эффективность альтернативных вложений (при одинаковых начальных вложениях более выгоден проект с наибольшим NPV).

Положительные качества NPV:

чёткие критерии принятия решений

показатель учитывает стоимость денег во времени (используется коэффициент дисконтирования в формулах).

Отрицательные качества NPV:

показатель не учитывает риски.

не учитываются вероятность исхода события, так как все денежные потоки и коэффициент дисконтирования являются прогнозными значениями.

Метод периода окупаемости (PB)

Срок окупаемости (Payback period, PB) – ожидаемый период возмещения первоначальных вложений из чистых денежных поступлений. Время, за которое поступления от оперативной деятельности предприятия превысят затраты на инвестиции.

Период окупаемости PB рассчитывается по формуле 2.

PB= Investments/ACF (2)

Где Investments – начальные инвестиции;

ACF – Annual Cash Flow (среднегодовая сумма чистого денежного потока).

Метод дисконтированного периода окупаемости (DPB)

Дисконтированный срок окупаемости (DPB) – срок окупаемости (см. выше), но с учетом дисконтирования.

Дисконтированный срок окупаемости DPB рассчитывается по формуле 3.

(3)

Где t — , t + - период когда наблюдался отрицательный и положительный NPV.

Индекс прибыльности, индекс рентабельности, индекс доходности, PI

Индекс прибыльности (profitability index, PI) – дисконтированная стоимость денежных поступлений от проекта (NPV) на единицу вложений. Показывает относительную прибыльность проекта.

Индекс прибыльности PI рассчитывается по формуле 4.

(4)

Значения PI: Для эффективного проекта PI должен быть больше 1

Индексы доходности дисконтированных затрат и инвестиций превышают 1, если для этого потока NPV положителен.

Внутренняя норма рентабельности (IRR)

Внутренняя норма доходности, ВНД (Internal Rate of Return, IRR), % – значение ставки дисконтирования, при котором NPV = 0. В этой точке дисконтированный поток затрат равен дисконтированному потоку выгод (денежные оттоки равны денежным притокам, с учетом дисконта), т.е. она имеет экономический смысл дисконтированной «точки безубыточности».

Внутренняя норма доходности IRR рассчитывается по формуле 5.

(5)

дисконтированный (приведенный) доход (денежный поток), чистая приведенная стоимость, NPV

Период (срок) окупаемости, PB

Дисконтированный период окупаемости, DPB

Внутренняя норма доходности (рентабельности), норма возврата инвестиций, IRR

Индекс прибыльности, индекс рентабельности, индекс доходности, PI

Модифицированная внутренняя норма рентабельности, MIRR

Показатели эффективности проекта

Итак, на основе отчетов П и У и ДДС в расчетной части была сформирована таблица ключевых показателей проекта.

Таблица 7.8. Ключевые показатели проекта

Показатели эффективности инвестиций	Значение, руб.
Чистая прибыль
Чистый денежный поток NPV, рублей
Внутренняя норма доходности IRR (год), %
Индекс доходности PI, ед.
Период окупаемости PB, лет.
Дисконтированный период окупаемости DPB, лет.
Основные инвестиции в проект, руб.
Полная сумма финансирования проекта, руб.
Средняя рентабельность продаж по проекту, %
Ставка дисконтирования, %

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Рассмотрим все приведенные показатели более подробно.

Чистая приведенная стоимость (NPV)

Получившийся показатель NPV … руб., несомненно, говорит об успешности бизнес-проекта.

Внутренняя норма доходности (IRR)

При проведении расчета внутренняя норма доходности IRR = **%, что говорит о высоком уровне доходности данного инвестиционного проекта.

Индекс доходности инвестиций (PI)

Получившийся индекс доходности PL= 1,1. Это означает, что каждый вложенный рубль в проект принесет … рубля сверх инвестиций за рассматриваемый срок реализации проекта с учетом механизма дисконтирования.

Срок окупаемости (PBP)

Срок окупаемости рассчитан в отчете ДДС и составляет … года.

Дисконтированный срок окупаемости (DPBP)

Дисконтированный срок окупаемости рассчитан в отчете ДДС и составляет …

Точка безубыточности проекта (BEP)

В расчетной части была определена точка безубыточности проекта. Определялась она по отношению к показателям отчета П и У за 2016 год, как первый полный год работы предприятия с прибылью.

Рисунок 7.8. Определение точки безубыточности по выручке

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, предприятие начинает работать с прибылью при объеме выручки в …

Это соответствует 637 нормо-часов работ по ТО и ТР автомобилей MAN в месяц вместо … нормо-часов месяц для 2016 года.

Иные показатели

Рентабельность продаж по операционной деятельности получилась равной **%, что является средним показателем для данного сегмента рынка.

Анализ рисков проекта

Качественный анализ рисков

В своей деятельности предприятие сталкивается с высокой рыночной неопределенностью и разнообразными рисками, которые при определенных обстоятельствах могут отразиться на результатах его деятельности. Был произведен анализ рисков по трем основным для данной сферы бизнеса видам: производственные, финансовые и рыночные риски.

Таблица 7.9. Анализ рисков проекта

Риск	Вероятность и степень опасности, проявления негативного влияния	Средства нивелирования риска
Производственные риски
Проблемы с персоналом, «текучка» кадров	Вероятность: средняя Степень опасности: высокая Влияние: задержки в работе, потеря репутации СТО	Выстраивание эффективной кадровой политики, система мотивации персонала, контроль качества услуг
Финансовые риски
Рыночные риски

Источник: Анализ Megaresearch

По мнению экспертов компании Исполнителя, в данном бизнес-плане наиболее опасным риском будет являться риск …

Количественный анализ рисков

Был произведен анализ чувствительности проекта.

При определении анализа чувствительности проекта были проанализированы три важнейших параметра проекта:

- Влияние объема работ СТО на NPV;

- Влияние изменения стоимости нормо-часа на NPV;

- Влияние уровня операционных расходов на NPV.

Чувствительность NPV к изменениям этих параметров представлена ниже.

Таблица 7.10. Чувствительность NPV (с диаграммой)

Показатели	-20%	-10%	0%	10%	20%
Влияние объема работ СТО
Влияние изменения стоимости нормо-часа на NPV
Влияние уровня операционных на NPV

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Как можно понять из представленной после Таблицы диаграммы, наиболее чувствительно NPV реагирует на изменение уровня операционных издержек. Так, при росте издержек на …

ПРИЛОЖЕНИЯ