Бизнес-план Птицефабрика

Создание птицеводческого комплекса производства мяса бройлера

Октябрь, 2012

Оглавление

1. Резюме проекта 8

2. Сущность предлагаемого проекта 11

2.1 Местоположение проекта 11

2.2 Описание птицефабрики 11

2.3 Описание породы 11

3. Маркетинговый анализ 13

3.1 Объем рынка мяса птицы в России 13

3.2 Анализ цен 17

3.3 Потребительские предпочтения 18

3.4 Выбор стратегии выхода на рынок 19

4. Производственный план 20

4.1 Строительные особенности 20

4.2 Характеристика оборудования 21

4.2.1 Сравнение напольного и клеточного содержания 21

4.2.2 Описание выбранного оборудования 21

4.3 Технология производства мяса птицы 23

4.3.1 Особенности кормления 23

4.3.2 Бройлеры 23

4.4 Прочие технологические вопросы 24

4.5 Экологические вопросы производства и выращивания птицы 25

4.5.1 Требования ветеринарные 25

4.5.2 Охрана окружающей среды 25

5. Организационный план 26

5.1 Персонал проекта 26

6. Инвестиционный план 27

6.1 Объем инвестиций 27

6.2 Финансирование проекта 28

7. Финансовый план 29

7.1 Исходные данные 29

7.1.1 Условия и допущения, принятые для расчета 29

7.1.2 Налоговое окружение 29

7.1.3 Номенклатура и цены 31

7.1.4 План продаж 31

7.1.5 Операционные издержки 32

7.2 Расчет выручки 33

7.3 Прогноз движения денежных средств 35

7.4 Прогноз прибылей и убытков 36

7.5 Оценка экономической эффективности проекта 37

7.5.1 Эффективность инвестиций 37

7.5.2 Основные показатели эффективности 39

8. Заключения 41

9. Приложения 42

9.1 Отчет о движении денежных средств по месяцам, тыс. руб. 42

Приложения (диаграммы, схемы, рисунки)

Рисунок 1.1 График реализации проекта 9

Рисунок 1.2 График NPV проекта 10

Рисунок 2.2 Внешний вид кросса КОББ-500 12

Рисунок 3.1 Прирост к производству мяса птицы 2011 г к 2010 г. 13

Рисунок 3.2 Динамика объема мяса птицы в России, млн. тонн 14

Рисунок 3.3 Динамика поголовья птицы в России, млн. тонн 14

Рисунок 3.4 Лидеры регионов по производству мяса птицы в России, млн. тонн 15

Рисунок 3.5 Доли федеральных округов в общем объеме производства птицы в России, млн. тонн 16

Рисунок 3.6 Динамика цен в России на мясо птицы, руб. 17

Рисунок 3.7 Предпочтения потребителей при выборе продукции из куриного мяса 18

Рисунок 3.8 Распределение куриной мясной продукции на рынках России по видам 18

Рисунок 4.1 Линия убоя птицы 23

Рисунок 4.2 Процесс производства мяса птицы 24

Рисунок 7.1 План выхода на проектную мощность 31

Рисунок 7.2 График NPV проекта 40

Приложения (таблицы)

Таблица 1.1 График реализации проекта 8

Таблица 1.2 Основные финансовые показатели 9

Таблица 4.1 Сравнительная характеристика напольного и клеточного оборудования 21

Таблица 5.1 Персонал и зарплата 26

Таблица 6.1 Капитальные затраты проекта 27

Таблица 6.2 Основные параметры кредита 28

Таблица 7.1 Размеры социальных налоговых отчислений 29

Таблица 7.2 Ставки по налогам, % и руб. 30

Таблица 7.3 Наименование и цены 31

Таблица 7.4 План продаж, тонн, 2014 год 31

Таблица 7.5 План продаж, тонн, 2015 год 32

Таблица 7.6 План продаж, тонн, 2016 год 32

Таблица 7.7 Переменные издержки проекта 32

Таблица 7.8 Постоянные издержки проекта 33

Таблица 7.9 План выручки на 1 год реализации проекта, тыс. руб. 33

Таблица 7.10 План выручки на 2 год реализации проекта, тыс. руб. 34

Таблица 7.11 План выручки на 3 год реализации проекта, тыс. руб. 34

Таблица 7.12 План выручки по годам реализации, тыс. руб. 34

Таблица 7.13 Прогноз движения денежных средств 35

Таблица 7.14 Отчет о прибылях и убытках 36

Таблица 7.15 Показатели эффективности инвестиций 39

Методологические комментарии к исследованию

Настоящий бизнес-план представляет собой проект осуществления бизнес-операций, действий фирмы, содержащая сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности.

Период планирования – 2012-2020 гг.

Актуальность исследования – ноябрь 2012 года.

Объект и предмет исследования и планирования

Объектом исследования является сфера производства мяса бройлеров.

Предметом исследования являются производство и реализация мяса бройлеров на птицеводческом комплексе мощностью 100 000 тонн в год.

Цели и задачи исследования

Цель бизнес-планирования: изучение и анализ российского рынка мяса бройлеров в РФ.

Задачи исследования:

оценка объема и емкости рынка;

описание структуры рынка;

конкурентный анализ игроков рынка;

анализ потребителей;

оценка тенденций и перспектив развития рынка;

оценка экономической эффективности проекта

Источники информации

База данных государственных органов статистики (информация по производственным показателям крупных компаний, по показателям финансово-экономической деятельности более чем 4,5 млн. российских предприятий, отраслевые показатели);

Отраслевая статистика;

Данные государственных структур, в том числе Министерства экономического развития, Федеральной таможенной службы России (ФТС РФ), ОАО «РЖД»;

Специализированные базы данных Агентства «MegaResearch»;

Рейтинги;

Информационные ресурсы участников рынка;

Отраслевые и специализированные информационные порталы;

Материалы сайтов исследуемой тематики (web-ресурсы производителей и поставщиков, электронные торговые площадки, доски объявлений, специализированные форумы, Интернет-магазины);

Региональные и федеральные СМИ;

Порталы раскрытия информации (отчетность открытых акционерных обществ);

Распространение Бизнес-плана

Материалы Бизнес-плана не предназначены для широкого распространения или публикации и не могут быть воспроизведены или переданы третьим сторонам.

Распространение либо тиражирование настоящего документа, либо его части без письменного согласия Исполнителя запрещается.

При предоставлении бизнес-плана пользователям до их сведения должны быть доведены цели данного документа, допущения, принятые для его составления, а также все существующие ограничения по использованию.

Объем анализа

Бизнес-план подготовлен на основании информации, полученной из общедоступных источников.

Ограничение ответственности

Все мнения, выводы и оценки, содержащиеся в настоящем бизнес-плане действительны на дату его составления. Исполнитель не несет ответственности за изменение экономических, политических, социальных и иных условий, которые могут оказать влияние на обоснованность данных суждений.

Исполнитель не несет ответственности за какие-либо убытки или ущерб, понесенные третьей стороной в результате использования информации данного бизнес-плана.

Резюме проекта

Целью предлагаемого проекта является создание птицеводческого комплекса производства мяса бройлера, представляющего собой вертикально‐интегрированную структуру, совмещающую мощности по инкубированию яиц, напольному выращиванию бройлеров, убойный цех, заморозку, упаковку, хранение и всю необходимую инфраструктуру.

Способом достижения целей проекта является строительство на разных площадках в Республике Татарстан птицеводческого комплекса, объединённого единой логистической системой. Получение прибыли от реализации мяса бройлера населению республик Татарстан, Башкортостан, Оренбургской и Самарской областей, а так же укрепление на рыночной нише производства мяса птицы в указанных регионах.

В рамках проекта планируется построить инкубаторий, десять площадок откорма, комбикормовый завод, комплекс по убою и переработке мяса птицы, полигон по переработке помета и подстилочного материала и автотракторный парк. Большая часть земельных участков находиться в собственности, 4 площадки взяты в аренду.

Процесс выхода на рынок будет сопровождаться активной полномасштабной рекламной компанией по средствам СМИ и наружной рекламы.

Идейной основой проекта является обеспечение населения высококачественными продуктами питания из мяса птицы.

Этапы реализации проекта создания птицеводческого комплекса приведены в таблице 1.1:

Таблица 1.1 График реализации проекта

Этап проекта	Начало работ	Длительность, дней	Конец работ
Обоснование эффективности проекта
Получение кредитных средств
Проектирование птицеводческого комплекса
Строительство птицеводческого комплекса
Подбор персонала, минимальное обучение
Начало работы птицефабрики
Выход на проектную мощность

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Начало и продолжительность работ отображаются в графическом виде на рисунке 1.1:

Рисунок 1.1 График реализации проекта

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Инвестиции

Объем инвестиций в реализацию проекта составляет ... руб. Период окупаемости рассматриваемого проекта составляет …, срок окупаемости с учетом дисконтирования составит 5…

Основные финансовые показатели по проекту представлены в таблице 1.2:

Таблица 1.2 Основные финансовые показатели

Финансовые показатели
Чистый денежный поток NPV, рублей
Внутренняя норма доходности IRR (мес.), %
Индекс доходности PI, ед.
Период окупаемости PB, мес.
Дисконтированный период окупаемости DPB, мес.
Инвестиции в проект, рублей
Средняя рентабельность продаж по проекту, %
Ставка дисконтирования, %

Ниже на рисунке 1.2 показан график NPV проекта:

Рисунок 1.2 График NPV проекта

На графике NPV мы видим возрастание чистой приведенной стоимости проекта по годам его реализации.

Чистый дисконтированный доход проекта составит .. . руб.

По данным исследования видно, что проект является выгодным.

Сущность предлагаемого проекта

Местоположение проекта

...

Описание птицефабрики

Строительство птицеводческого комплекса производства мяса бройлера мощностью 100 000 тонн в год будет организовано в республике Татарстан. Комплекс будет включать в себя:

Инкубаторий мощностью инкубации ...

Десять площадок откорма (15 га каждая) ...

Комбикормовый завод мощностью …

Цех по убою и переработке мяса птицы мощностью 10 500 голов в час. Убойный цех так же будет включать: ...

Полигон по переработке помета и подстилочного материала с производством органических удобрений производственной мощностью ...

Автотранспортный парк.

В общей сложности, птицеводческий комплекс будет расположен …

Сбыт мяса бройлеров будет направлен на …

Описание породы

Во всём мире цыплята кросса «КОББ-500» пользуются большой популярностью среди фермеров т.к. показывают отличные результаты по скорости роста и набору мышечной массы. Краткий итог по кроссу «КОББ-500»:

- высокий показатель прироста мышечной массы

- очень хорошая однородность особей в стаде

- низкая себестоимость выращенного мяса

- отличный показатель конверсии по кормам

- имеют отличительно от других кроссов крупные и сильные ноги

- у подростков и взрослых кур хорошо заметна крупная и красивая грудинка

- по статистическим данным показатель выживаемости должен быть от 94 до 98%

Ключевая особенность бройлеров кросса «КОББ-500» - жёлтая кожа тушки. Это свойство очень полезно для розничной торговли, так как даже при кормлении этих бройлеров кормами, не содержащими жёлтый пигмент, кожа в любом случае будет иметь жёлтый оттенок. Оперение у этих бройлеров белое. Бройлерный кросс «КОББ-500» очень продуктивен в росте за короткий срок откорма. Оптимальный период забоя с 35 до 42 дней. Средний вес тушки бройлера в 35 дней должен быть около 1,9 кг, а в возрасте 42 дня средний вес должен составлять 2,4 кг.

Рисунок 2.1 Внешний вид кросса КОББ-500

Источник: http://www.cobb-vantress.com/

Бройлеры кросса Кобб 500 имеют самую лучшую однородность на рынке. Чем выше однородность птицы, тем больше голов будет соответствовать плановому весу, установленному потребителем на переработке. Чем больше выход птицы, соответствующей рыночным критериям, тем выше выручка от продаж мяса и прибыльность предприятия.

Выход тушки в среднем составляет 73%.

С однородным поголовьем птицы «Кобб» работать просто, поэтому норматив по пику продуктивности за последние годы значительно вырос и составляет 86–87%, а иногда и выше. Курочка «Кобб» отличается высокой продолжительностью продуктивного периода (свыше 80% в течение 8–10 недель при стандарте 7 недель) и способностью давать хорошие результаты на кормах с низкой питательностью.

Еще одна характерная особенность кросса — высокий выход инкубационного яйца (в среднем 96–97% за продуктивный период выращивания стада). Это достигается за счет снижения количества боя, насечки и двухжелткового яйца на этапе разноса. Потребители кросса отмечают также высокое качество скорлупы. Она остается прочной на протяжении всего продуктивного периода, что положительно влияет на выводимость.

Маркетинговый анализ

Объем рынка мяса птицы в России

Объем промышленного производства мяса птицы в России (данные по с/х организациям) в мае 2011 года составил чуть более ... тонн в убойном весе (... тонн в живом весе 1 ), что на …% больше, чем в апреле 2011 года и на …% превышает показатели мая прошлого года.

Всего в январе-мае 2011 года в сельхоз организациях страны было произведено ... тонн мяса птицы в убойном весе (... тонн в живом весе). Прирост по отношению к аналогичному периоду 2010 года составил 10,5%, или ... тонн в убойном весе.

На рисунке 3.1. представлен прирост к производству мяса птицы 2011 г к 2010 г:

Рисунок 3.1 Прирост к производству мяса птицы 2011 г к 2010 г.

Источник: Росстат

Динамика объема рынка производства мяса начиная с 2007 г. представлена на рисунке 3.2:

Рисунок 3.2 Динамика объема мяса птицы в России, млн. тонн

Источник: Росстат

На 1 марта 2012 года поголовье птицы в хозяйствах всех категорий в сравнении с соответствующей датой предыдущего года увеличилось на …%.

На рисунке 3.3. показана динамика поголовья птицы в России, тыс. гол.

Рисунок 3.3 Динамика поголовья птицы в России, млн. тонн

Источник: Росстат

Ниже представлены данные по рынку птиц в разрезе по округам РФ.

Центральный федеральный округ является лидером по производству данного вида мяса в России - ... тонн в убойном весе по итогам января-мая 2011 года, что на …% (на ... тонн в убойном весе) больше, чем было произведено в январе-мае 2010 года. В пятерку регионов ЦФО с наибольшими объемами производства входят:

…

…

…

…

…

Наибольшие темпы прироста среди регионов ЦФО в натуральном выражении наблюдаются в …

На рисунке 3.4 представлены лидеры регионов по производству мяса птицы на 2010г

Рисунок 3.4 Лидеры регионов по производству мяса птицы в России, млн. тонн

Источник: Росстат

В …, … и … областях, напротив, наблюдается существенное падение производственных показателей.

Объем промышленного производства мяса птицы в Северо-Западном федеральном округе в январе-мае 2011 года достиг …

Южный федеральный округ в январе-мае 2011 года …

В натуральном выражении …

В настоящее же время птицефабрики округа производят …

Прирост промышленного производства мяса птицы в Северо-Кавказском федеральном округе в январе-мае 2011 года составил …

Объем производства мяса птицы в сельхоз-организациях Приволжского федерального округа в январе-мае 2011 года оставил …

 Существенный прирост производства наблюдается в …

В настоящее время ПФО обладает наибольшей зависимостью от …

Наибольшие объемы производятся на птицефабриках …

За пять первых месяцев 2011 года производство мяса птицы в Сибирском федеральном округе …

 Существенно увеличились показатели в ...

Дальневосточный федеральный округ отличается ...

Рисунок 3.5 Доли федеральных округов в общем объеме производства птицы в России, млн. тонн

Источник: Росстат

В 2011 году подобная зависимость возросла - …

Доли федеральных округов в общем объеме производства представлены ниже на Ошибка! Источник ссылки не найден.. Наименьший объем производства приходится на … федеральный округ. Наибольший объем производства приходится на … ФО.

Анализ цен

Цены на импортную продукцию

Ещё в начале 2011 года куриные окорочка производства США торговались по …

Например, в октябре 2010 года из США в Россию было отгружено …

В то же время на внутреннем рынке …

Голень куриная производства США на условиях CIF в настоящее время торгуется по …

Оптовые цены на импортную продукцию

В июне 2011 года установились следующие цены на импортное мясо птицы: …

Оптовые цены на российскую продукцию

В июне 2011 года наблюдается следующий уровень цен на охлажденное мясо птицы российского производства: …

Динамика оптовых цен за 2010-2011г представлена на рисунке 3.6.

Рисунок 3.6 Динамика цен в России на мясо птицы, руб.

Цены на птицу в Республике Татарстан составляют в среднем ...

Потребительские предпочтения

По данным специалистов в ходе ряда исследований выяснилось, что …

При этом, ...

Большинство респондентов ...

На рисунке 3.7 показаны потребительские предпочтения россиян при выборе продукции куриного мяса:

Рисунок 3.7 Предпочтения потребителей при выборе продукции из куриного мяса

***

В основном мясо птицы покупают ...

Большинство потребителей – …

…% потребителей приобретают …

На рисунке 3.8 приводится распределение куриной мясной продукции на рынках России по видам:

Рисунок 3.8 Распределение куриной мясной продукции на рынках России по видам

Наиболее популярными местами покупки рассматриваемой продукции являются …

Выбирая мясо птицы практически все потребители (…%) обращают внимание на …

В рейтинге «знание марки производителя с подсказкой», лидерами оказались:

…

...

…

…

В среднем, каждый опрошенный покупатель …

В настоящее время в Республике Татарстан …

Выбор стратегии выхода на рынок

…

Производственный план

Строительные особенности

При выборе наиболее подходящего типа конструкции птичника и соответствующего оборудования необходимо учитывать целый ряд факторов. Главными, несомненно, являются …

Успех выращивания бройлеров существенно зависит от …

…

Общие рекомендации строительства птичников:

…

…

…

…

При разработке проекта учитываются требования «Норм проектирования птицеводческих предприятий»:

Комплекс должен быть расположен:

…

…

…

…

…

…

…

и иметь возможность:

…

…

…

Благодаря использованию ….

Проект технологии производства птицеводческого комплекса …

Характеристика оборудования

Сравнение напольного и клеточного содержания

Многие исследователи отмечают, что …

Анализ данных последних лет и результатов собственных исследований показывает, что ... Основные параметры сравнения напольного и клеточного оборудования приведены в таблице 4.1:

Таблица 4.1 Сравнительная характеристика напольного и клеточного оборудования

Параметр	Клеточное	Напольное

Для данного проекта было принято решение выращивать птицу с использованием …

Описание выбранного оборудования

Инкубаторий

Инкубаторий представляет собой здание, имеющее несколько помещений, в которых расположено технологическое оборудование для хранения, обработке, инкубации яиц и выполнения вспомогательных операций. Все помещения инкубатория связаны единым технологическим процессом.

Для строительства инкубатория необходим ...

Инкубаторий состоит из …

…

…

…

…

…

В помещениях инкубатория необходимо поддерживать определенные параметры микроклимата и освещенности, указанные в таблице 4.4:

Табл. 4.1 Параметры микроклимата инкубатория

Наименование помещений	Температура, 0С	Относительная влажность, %	Скорость движения воздуха, м/с	Содержание углекислого газа, %	Освещенность, лк
Вспомогательные помещения	В соответствии со СНиП

...

Напольное оборудование для откорма

Оборудование напольного содержания предназначено …

В состав оборудования входят комплектованные линии кормления. Эти линии оснащены шнековой кормораздачей с автоматической раздачей корма.

Линии включают в себя:

…

…

…

…

…

Комплектующие главной линии кормления:

…

…

Комбикормовый завод

Комбикормовый завод данного птицеводческого комплекса будет …

Оборудование для убоя

В данном проекте предполагается строительство цеха по убою птицы мощностью 10 500 голов в час.

Технология убоя птицы включает в себя такие этапы, как ...

Рисунок 4.1 Линия убоя птицы

Перед тем как ...

Технология производства мяса птицы

Особенности кормления

...

Бройлеры

В современном птицеводстве применяется …

...

…

…

Производственный процесс

Процесс производства  мяса птицы включает в себя основные этапы, показанные на рисунке 4.2:

Рисунок 4.2 Процесс производства мяса птицы

Инкубатор

Одним из важных звеньев в производственной взаимосвязи птицеводческого комплекса при замкнутом цикле производства является инкубатор. Здесь осуществляется процесс …

Откорм

Промышленное выращивание бройлеров …

Прочие технологические вопросы

Охрана труда и техники безопасности

…

Отопление и вентиляция

...

Экологические вопросы производства и выращивания птицы

Требования ветеринарные

Размещение различных групп птицы на разных площадках при соблюдении нормативов расстояния между площадками улучшает ветеринарную обстановку на комплексе и позволяет снизить производственные риски:

…

…

…

…

…

Охрана окружающей среды

На всех стадиях строительства объекта предусмотрены мероприятия по защите окружающей среды от воздействия данного объекта, в т.ч.:

…

…

…

…

…

…

…

Строящийся комплекс ...

Организационный план

Персонал проекта

Набор персонала будет производиться непосредственно каждым руководителем подразделения.

Все принимаемые работники будут приняты на работу после прохождения испытательного срока 1-3 месяца. Все работники, будут приняты на условиях полной занятости и обеспечение полного соц. пакета.

Индексация заработной платы проводится 1 раз в год на 5%.

Всего на птицеводческий комплекс планируется нанять … человек. В таблице 5.1 указывается количество персонала каждого отдельного подразделения птицеводческого комплекса с указанием средней заработной платы на 1 работника:

Таблица 5.1 Персонал и зарплата

№	Наименование должности	Количество	Средняя з/п 1 работника, руб./мес.	Зарплата всего
1	Персонал, работающий на площадках откорма (50 чел. на каждую площадку)
2	Персонал инкубатория
3	Персонал комбикормового завода
4	Персонал убойного цеха
5	Персонал по производству органических удобрений
6	Персонал автотракторного парка
	ИТОГО

Ежемесячно компания будет отчислять в фонд оплаты труда 30% от суммы зарплаты, что составляет ... руб.

Инвестиционный план

Объем инвестиций

Для реализации данного проекта потребуются инвестиции, показанные в таблице 6.1:

Таблица 6.1 Капитальные затраты проекта

№	Инвестиционные издержки	Сумма, тыс. руб.
1	Проектно-изыскательские работы для птицеводческого комплекса
2	Оборудование инкубатория (Pas Reform) мощностью инкубации 86 млн. яиц в год, включая СМР
3	Десять площадок откорма, включающие санпропускник, АБК, дизбарьеры, гараж, склад подстилочного материала, 20 птичников 120*18, с учетом СМР
4	Комбикормовый завод (оборудование "Технэкс"), включая элеватор объемом 36 тыс. тон для зерна и 9 тыс. тонн по другим компонентам и цех экструдирования (с учетом СМР)
5	Цех по убою и переработке мяса птицы мощностью 10 500 голов в час, включая морозильники, холодильник на 2 000 тонн, участок по переработке боинских отходов и производству кормов белкового происхождения, участок физико-химической очистки стоков, АБК, торговый дом, санпропускники, склады вспомогательных и упаковочных материалов (с учетом СМР)
6	Полигон по переработке помета и подстилочного материала с производством органических удобрений мощностью до 90 тыс. тонн в год, АБК и гараж (с учетом СМР)
7	Автотракторный парк
8	Оборотные средства для начала деятельности (для приобретения яиц, ГСМ, ветпрепаратов, зерна и др.)
	Итого
	Покрытие дефицита кэш-фло
	Всего инвестиции в проект

Также ... руб. потребуется на покрытие дефицита кэш-фло – эти средства пойдут на выплаты процентов по кредиту, заработной платы сотрудникам и запас наличности, пока выручки по проекту еще не будет.

Общие инвестиции в проект составят ... рублей.

Финансирование проекта

В проекте планируется использование собственных и заемных средств. Собственные средства проекта составляют 20%, что равняется ... руб. Заемные средства предполагается получить в первоклассном российском банке ВТБ в качестве кредита под 13% годовых. Кредит выдается на 7 лет и предполагает каникулы по телу кредита 3 года (на период строительно-монтажных работ и выхода на проектную мощность). Проценты по кредиту начинают выплачиваться со следующего месяца получения кредита.

Согласно преференциям правительства Республики Татарстан, при реализации проекта существует возможность получения ...

Основные параметры кредита предоставлены в табл. № 6.2:

Таблица 6.2 Основные параметры кредита

Наименование	Мера	Показатель
Ставка	%	13
Срок кредита	мес.	84
Каникулы по телу кредита	мес.	36
Сумма кредита, заемные средства 100%	тыс. руб.	9 449 220

За 7 лет пользования кредитными ресурсами, заказчиком будет переплачено ... руб. в виде ежемесячной уплаты процентов (13% годовых).

Финансовый план

Исходные данные

Условия и допущения, принятые для расчета

...

Налоговое окружение

Данное производство, являясь сельскохозяйственным предприятием, будет являться плательщиком сельскохозяйственного налога, а также будет осуществлять обязательные платежи и в социальные фонды.

Организации, начисляющие единый сельхозналог, освобождаются от налога на прибыль и налога на имущество. Кроме того, не платят налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте).

Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода, который равен одному календарному году. Иным словами, базу определяют в течение периода с 1 января по 31 декабря текущего года, затем расчет налоговой базы начинается с нуля.

По итогам полугодия не позднее 25 июля нужно перечислить в бюджет авансовый платеж. Он равен налоговой базе за январь-июнь, умноженной на 6 процентов.

По окончании налогового периода необходимо перечислить в бюджет итоговую сумму ЕСХН. Последний день уплаты — 31 марта следующего года. При перечислении итоговой величины налога следует учесть авансовый платеж, сделанный в течение года.

Отчитываться по единому сельскохозяйственному налогу нужно один раз в год. Декларацию необходимо предоставить не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом. Отчетность по итогам полугодия не предусмотрена.

Налоги на заработную плату уплачиваются один раз в месяц, до 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Размеры социальных налоговых отчислений представлены в таблице 7.1:

Таблица 7.1 Размеры социальных налоговых отчислений

Название налога	Размер налога от Фонда Оплаты труда	Из чьих средств платить налог	Периодичность декларирования
НДФЛ - налог на доходы физических лиц	13%	Работника	Сведения 1 раз в год
Страховые и накопительные взносы в Пенсионный Фонд (Обязательное страхование)	16%	Работодателя	1 раз в полгода - сведения, 1 раз в квартал - расчеты
Взносы в Фонд Социального страхования	1,9%	Работодателя	1 раз в квартал - расчеты
Взносы в Фонд Социального страхования - страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	В зависимости от вида деятельности - от 0,2% и выше	Работодателя
Взносы в Федеральный Фонд медицинского страхования	1,1%	Работодателя	Сведения сдаются в Пенсионный фонд, совместно, отдельных сведений и расчетов нет
Взносы в Территориальный Фонд медицинского страхования	1,2%	Работодателя	Сведения сдаются в Пенсионный фонд, совместно, отдельных сведений и расчетов нет
ВСЕГО работодатель платит:	Не менее 20,4% от ФОТ	Работодателя
Работник платит (Работодатель за него перечисляет в бюджет):	13% от ФОТ	Работника

Таким образом, предприятие будет облагаться налогами по ставкам, приведенным в таблице 7.2:

Таблица 7.2 Ставки по налогам, % и руб.

Налог	База	Периодичность	Ставка
Сельскохозяйственный налог	Доходы, уменьшенные на сумму расходов	1 раз в год	6 %
Социальные платежи	ФОТ	ежемесячно	30%

В проекте учитывается налоговые каникулы на 5 лет по имущественному налогу (2,2%).

Номенклатура и цены

Основной продукцией данной компании будут являться тушки бройлера, субпродукты и органические удобрения – результат переработки птичьего помета.

В расчете приняты следующие наименования и цены:

Таблица 7.3 Наименование и цены

Продукция	Стоимость, руб./кг	Примечание

Вся продукция будет индивидуально упакована, на упаковку будут нанесены логотип компании и необходимая информация о продукте.

План продаж

Птицеводческий комплекс по производству мяса бройлера планирует постепенный выход на проектную мощность. ...

Рисунок 7.1 План выхода на проектную мощность

***

В таблицах 7.4-7.5 показан план продаж продукции по кварталам в первые три года реализации проекта. План продаж скорректирован согласно коэффициентам выхода на проектную мощность. В таблице 7.6 (в 2016 году) компания будет работать на полную мощность, соответственно во все последующие годы расчетного периода план продаж будет соответствовать показателям 2016 года.

Таблица 7.4 План продаж, тонн, 2014 год

Период	1кв.2014	2кв.2014	3кв.2014	4кв.2014
Мясо бройлера
Субпродукты
Органические удобрения

Таблица 7.5 План продаж, тонн, 2015 год

Период	1кв.2015	2кв.2015	3кв.2015	4кв.2015
Мясо бройлера
Субпродукты
Органические удобрения

Таблица 7.6 План продаж, тонн, 2016 год

Период	1кв.2016	2кв.2016	3кв.2016	4кв.2016
Мясо бройлера
Субпродукты
Органические удобрения

Постепенный выход на проектную мощность отображается так же в расчете плана продаж органических удобрений, так как они имеют прямую зависимость от производства мяса бройлера.

Операционные издержки

В проекте учитываются постоянные и переменные издержки.

Переменные издержки на период реализации основного продукта мяса бройлера, после выхода на проектную мощность, представлены в таблице 7.7. Они будут соответственно приведены в зависимость от объёмов реализации.

Таблица 7.7 Переменные издержки проекта

№	Показатель	Тыс. руб.
1	Комбикорм
2	Ветеринарные препараты
3	Инкубационные яйца
4	Затраты на упаковку
5	Затраты на газ
6	Затраты на электроэнергию
	Итого с НДС

Расчет затрат каждого показателя из таблицы приведен в финансовой модели в Приложении.

Водоснабжение планируется за счет работы собственного водозабора и водоподготовки. Затраты на комбикорм приведены с учетом затрат производства и доставки.

Постоянные издержки проекта не зависят от объема реализации продукции. Они показаны в таблице 7.8:

Таблица 7.8 Постоянные издержки проекта

	Показатель	Тыс. руб.
	Общехозяйственные
1	Связь и интернет
2	Текущий ремонт
3	Затраты на текущую подготовку и переподготовку кадров (своими силами)
4	Канцелярские расходы
5	Транспортные затраты
6	Представительские расходы
	Сбытовые
1	Затраты на продвижение сайта
2	Затраты на маркетинг и рекламу
	Непредвиденные расходы
	ИТОГО с НДС

Расчет выручки

Расчет выручки формируется на основе плана продаж и цен на предоставляемую продукцию. План выручки по кварталам показан в таблицах 7.9 – 7.11:

Таблица 7.9 План выручки на 1 год реализации проекта, тыс. руб.

Период	1кв.2014	2кв.2014	3кв.2014	4кв.2014
Мясо бройлера
Субпродукты
Органические удобрения
Итого

Таблица 7.10 План выручки на 2 год реализации проекта, тыс. руб.

Период	1кв.2015	2кв.2015	3кв.2015	4кв.2015
Мясо бройлера
Субпродукты
Органические удобрения
Итого

Таблица 7.11 План выручки на 3 год реализации проекта, тыс. руб.

Период	1кв.2016	2кв.2016	3кв.2016	4кв.2016
Мясо бройлера
Субпродукты
Органические удобрения
Итого

В последующие годы реализации проекта план выручки по квартал будет аналогичен плану выручки за 2016 год.

План выручки по годам представлен в таблице 7.12:

Таблица 7.12 План выручки по годам реализации, тыс. руб.

Период	2014	2015	2016	2017	2018
Мясо бройлера
Субпродукты
Органические удобрения
Итого

Продолжение

2019	2020	2021	2022	2023

Прогноз движения денежных средств

Прогноз движения денежных средств по годам показан в 7.13. Прогноз движения денежных средств по месяцам показан в приложении.

Таблица 7.13 Прогноз движения денежных средств

C F F O	2013	2014	2015	2016	2017
Выручка
Переменные издержки
Расходы на оплату труда
Налоги
ОСН
Социальный налог
Кэш-фло от операционной деятельности
Капитальные затраты (проект, СМР, др.)
Сырье/материалы
Оборудование
Амортизационные отчисления
Кэш-фло от инвестиционной деятельности
Собственные средства
Заемные средства
Выплаты процентов
Выплата тела долга
Кэш-фло от финансовой деятельности
Баланс наличности на начало периода
Баланс наличности на конец периода

Продолжение

2018	2019	2020	2021	2022	2023

Прогноз прибылей и убытков

Отчет о прибылях и убытках по годам показан в таблице 7.14:

Таблица 7.14 Отчет о прибылях и убытках

P & L	2013	2014	2015	2016	2017
Объем продаж
Издержки проекта
Валовая прибыль
Зарплата персонала
Выплаты процентов по кредиту
Амортизация
Суммарные непроизводственные издержки
Прибыль до выплаты налога
Налоги
Чистая прибыль

Продолжение

2018	2019	2020	2021	2022	2023

Оценка экономической эффективности проекта

Эффективность инвестиций

Показатели эффективности инвестиционного проекта позволяют определить эффективность вложения средств в тот или иной проект. При анализе эффективности инвестиционных проектов используются следующие показатели эффективности инвестиций:

Чистый дисконтированный (приведенный) доход (денежный поток), чистая приведенная стоимость, NPV

Период (срок) окупаемости, PB

Дисконтированный период окупаемости, DPB

Внутренняя норма доходности (рентабельности), норма возврата инвестиций, IRR

Индекс прибыльности, индекс рентабельности, индекс доходности, PI

Модифицированная внутренняя норма рентабельности, MIRR

Метод чистой приведенной стоимости (NPV - метод)

Чистый дисконтированный доход (чистая приведённая стоимость) (англ. Net present value, общепринятое сокращение — NPV (ЧДД)) – сумма дисконтированных одновременных разностей между выгодами и затратами по проекту. Сумма денежных потоков (поступлений и платежей), связанных с операционной и инвестиционной деятельностью, приведенных (дисконтированных) на момент начала осуществления инвестиций.

Чистый дисконтированный доход NPV рассчитывается по формуле 1.

(1.)

Где i — ставка дисконтирования;

CFt – чистый денежный поток периода t;

T – длительность проекта в периодах.

Расчёт NPV — стандартный метод оценки эффективности инвестиционного проекта и показывает оценку эффекта от инвестиции, приведённую к настоящему моменту времени с учётом разной временной стоимости денег. Если NPV больше 0, то инвестиция прибыльна, а если NPV меньше 0, то инвестиция убыточна.

С помощью NPV можно также оценивать сравнительную эффективность альтернативных вложений (при одинаковых начальных вложениях более выгоден проект с наибольшим NPV).

Положительные качества NPV:

чёткие критерии принятия решений

показатель учитывает стоимость денег во времени (используется коэффициент дисконтирования в формулах).

Отрицательные качества NPV:

показатель не учитывает риски.

не учитываются вероятность исхода события, так как все денежные потоки и коэффициент дисконтирования являются прогнозными значениями.

Метод периода окупаемости (PB)

Срок окупаемости (Payback period, PB) – ожидаемый период возмещения первоначальных вложений из чистых денежных поступлений. Время, за которое поступления от оперативной деятельности предприятия превысят затраты на инвестиции.

Период окупаемости PB рассчитывается по формуле 2.

PB= Investments/ACF (2)

Где Investments – начальные инвестиции;

ACF – Annual Cash Flow (среднегодовая сумма чистого денежного потока).

Метод дисконтированного периода окупаемости (DPB)

Дисконтированный срок окупаемости (DPB) – срок окупаемости (см. выше), но с учетом дисконтирования.

Дисконтированный срок окупаемости DPB рассчитывается по формуле 3.

(3)

Где t — , t + - период когда наблюдался отрицательный и положительный NPV.

Индекс прибыльности, индекс рентабельности, индекс доходности, PI

Индекс прибыльности (profitability index, PI) – дисконтированная стоимость денежных поступлений от проекта (NPV) на единицу вложений. Показывает относительную прибыльность проекта.

Индекс прибыльности PI рассчитывается по формуле 4.

(4)

Значения PI:

Для эффективного проекта PI должен быть больше 1

Индексы доходности дисконтированных затрат и инвестиций превышают 1, если для этого потока NPV положителен.

Внутренняя норма рентабельности (IRR)

Внутренняя норма доходности, ВНД (Internal Rate of Return, IRR), % – значение ставки дисконтирования, при котором NPV = 0. В этой точке дисконтированный поток затрат равен дисконтированному потоку выгод (денежные оттоки равны денежным притокам, с учетом дисконта), т.е. она имеет экономический смысл дисконтированной «точки безубыточности».

Внутренняя норма доходности IRR рассчитывается по формуле 5.

(5)

Точка безубыточности (BEP)

Точка безубыточности (break-even point, BEP) в денежном выражении — такая минимальная величина дохода, при которой полностью окупаются все издержки (прибыль при этом равна нулю). BEP рассчитывается по формуле 6.

(6)

Где TFC (total fixed costs) — величина постоянных издержек,

VC (unit variable cost) — величина переменных издержек на единицу продукции,

P (unit sale price) — стоимость единицы продукции (реализация),

C (unit contribution margin) — прибыль с единицы продукции без учета доли постоянных издержек (разница между стоимостью продукции (P) и переменными издержками на единицу продукции (VC)).

Основные показатели эффективности

Основные финансовые показатели показаны в таблице 7.15:

Таблица 7.15 Показатели эффективности инвестиций

Показатели эффективности инвестиций
Чистый денежный поток NPV, рублей
Внутренняя норма доходности IRR (мес.), %
Индекс доходности PI, ед.
Период окупаемости PB, мес.
Дисконтированный период окупаемости DPB, мес.
Инвестиции в проект, рублей
Средняя рентабельность продаж по проекту, %
Ставка дисконтирования, %

По данным исследования видно, что проект являет выгодным. Он окупиться через 5,5 лет (с учетом дисконтирования). Чистая прибыль проекта составит около ... руб. в год.

На рисунке 7.2 показан график NPV проекта:

Рисунок 7.2 График NPV проекта

На графике NPV мы видим возрастание чистой приведенной стоимости проекта по годам его реализации.

Заключения

…

Приложения

Отчет о движении денежных средств по месяцам, тыс. руб.

1  По данным Росстат

42